Soluciones Fiscales

Objetivo: Analizar y comentar los aspectos integrales relacionados la PTU y su efecto y trascendencia en materia laboral, fiscal y de seguridad social.

Dirigido a: Contadores, auxiliares contables, administradores, encargados de recursos humanos de empresas, empresarios y público en general interesado en el tema.

Temario:
Antecedentes constitucionales, laborales y fiscales del reparto de utilidades a los trabajadores
Qué es empresa para efectos de PTU Empresas obligadas y empresas exentas del pago
La interrelación fiscal y laboral en la PTU
Las bases conforme a la disposición fiscal de LISR
Efecto de la Reforma laboral de 2021 en el reparto de las utilidades a los trabajadores
Procedimiento de determinación de PTU, conforme a la Ley Federal del Trabajo y el Reglamento de los artículos 121 y 122 de la Ley Federal del Trabajo
Determinación de la renta gravable
Limitación del reparto de utilidades derivado de la reforma laboral 2021
Procedimiento legal para el reparto
Cálculo del factor día trabajado
Cálculo del factor salario devengado
Creación de la Comisión para el reparto de utilidades en la empresa
Efecto fiscal de la PTU
Para la empresa
Tratamiento fiscal correcto de las cantidades pagadas
La fecha de pago y lo establecido en la guía de llenado
CFDI de nómina en el pago de la PTU (Trabajadores y ex colaboradores)
Personas físicas obligadas al reparto de utilidades
Actividad empresarial y profesional y RIF
Arrendamiento
Para el trabajador
Determinación del importe gravado y exento de PTU
Cálculo del ISR con procedimiento de la LISR
Cálculo del ISR con procedimiento de Reglamento de la LISR
Cálculo del ISR de la PTU de ex colaboradores
PTU y su efecto en la Ley del Seguro Social y las contribuciones locales
El SBC y sus aspectos de integración Aspectos de revisión del IMSS
La preparación de los papeles de trabajo para enfrentar una revisión
Comentarios al impuesto sobre nóminas
Ejemplo práctico automatizado con Excel Comentarios finales y conclusiones