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Curso CÓMO EVITAR PAGAR DIFERENCIAS IMSS - INFONAVIT - SAT

Objetivo:

Dirigido a:

Temario:
MÓDULO 1 MARCO LEGAL Y PANORAMA GENERAL
Fundamentos Legales
• Ley del Seguro Social (LSS) — Art. 5-A, 27, 28, 29, 34
• Ley del INFONAVIT — Art. 29, 35, 136
• LISR Art. 93 — Ingresos exentos de nómina
• CFF Art. 81-82 — Infracciones y sanciones por CFDI incorrecto
• Resolución Miscelánea Fiscal 2026 — Reglas CFDI 4.0
? Cuadro comparativo: Obligaciones del patrón ante IMSS, INFONAVIT y SAT Vigilancia Profunda 2026
• Cómo cruza el SAT los CFDI de nómina con el SUA del IMSS
• Cruce INFONAVIT: aportaciones vs. CFDI de nómina
• Carta invitación IMSS vs. Revisión electrónica SAT: diferencias
• Estadísticas 2024-2025: empresas con discrepancias detectadas
? Demo: Consulta de timbrado en portal SAT y portal IMSS
El CFDI de Nómina 4.0
• Estructura del CFDI versión 4.0 y complemento de nómina 1.2
• Campos clave: TipoDeDeduccion, TipoPercepcion, Clave IMSS
• Diferencia entre nómina gravada vs. exenta en el CFDI
• Errores más frecuentes al timbrar: receptor, percepciones, deducciones
MÓDULO 2 SALARIO BASE DE COTIZACIÓN (SBC) vs. CFDI DE NÓMINA
El SBC: Integración Correcta • Art. 27 LSS — Qué integra el SBC (regla general)
• Art. 27 LSS — Conceptos EXCLUIDOS del SBC (límites y condiciones)
• Despensa, prima vacacional, PTU, gratificaciones: ¿integran o no?
• Instrumentos de trabajo vs. prestaciones: diferencias clave
• Tabla de referencia: 25 conceptos con su tratamiento SBC
? Caso práctico: Calcular el SBC correcto de 3 trabajadores distintos El SBC en el CFDI Nómina
• Relación entre percepción del CFDI y SBC declarado ante IMSS
• Campo 'Importe' vs. campo 'Exento': cómo afecta al SBC
• Nóminas variables: cómo integrar comisiones, bonos y horas extra
• Retroactividad: corrección de SBC y su impacto en cuotas pasadas
? Ejercicio: Identificar errores de integración en 3 CFDI de nómina reales Modificaciones Salariales
• Aviso de modificación de salario (IDSE) vs. fecha de timbrado CFDI
• Plazos legales: 5 días para reportar modificación al IMSS
• Consecuencias de modificar salario sin avisar al IMSS a tiempo
• Retroactividad de diferencias: cómo corregir periodos anteriores
MÓDULO 3 SUA-IDSE: CICLO DE SEGURIDAD SOCIAL vs. CFDI DE NÓMINA
¿Qué es el SUA y IDSE? • SUA (Sistema Único de Autodeterminación): qué calcula y cómo funciona
• IDSE (IMSS Desde Su Empresa): portal de movimientos afiliatorios
• Flujo completo: Alta IDSE ? Nómina ? SUA ? Pago bimestral
• Diferencia entre cuotas obrero-patronales y aportaciones INFONAVIT ? Demostración: Captura de movimiento afiliatorio en IDSE
Movimientos Afiliatorios y su Impacto • Alta de trabajador: ¿qué pasa si el CFDI se timbra antes del alta? • Baja de trabajador: plazos, consecuencias y corrección • Modificación salarial: ¿cuándo surte efecto ante IMSS vs. en nómina? • Incapacidades: subsidio IMSS vs. percepción en CFDI — cómo conciliar • Ausentismo, permisos y suspensiones: su reflejo en SUA y CFDI
Cuotas IMSS vs. Retenciones SAT • Cuotas obrero-patronales IMSS: base, tasas 2026 y cálculo
• Cuotas INFONAVIT: 5% y crédito del trabajador
• Retención ISR por nómina (Art. 96 LISR): tarifa mensual 2026
• Cómo el SAT cruza: ISR retenido en CFDI vs. pagos al IMSS
? Caso: Empresa con nómina semanal — conciliar SUA vs. CFDI mensual
MÓDULO 4 LAS 5 DIFERENCIAS MÁS COMUNES Y CÓMO EVITARLAS
Diferencia #1 SBC Mal Calculado
• Causa: conceptos integrables no incluidos en el SBC
• Impacto: cuotas IMSS sub-declaradas ? crédito fiscal
• Ejemplo: Empresa paga despensa al 40% del SMDF sin límite ? integra excedente • Solución: Auditoría de SBC semestral con catálogo de conceptos
? Ejercicio: Recalcular SBC corregido y diferencia de cuotas
Diferencia #2 Conceptos Gravados/Exentos en CFDI
• Causa: marcar conceptos como 'exentos' en CFDI sin cumplir requisitos
• Impacto: ISR retenido inferior ? complementaria ISR
• Ejemplo: PTU exenta al 15 UMAS ($1,754) — excedente gravado y no retenido
• Solución: Tabla de exenciones LISR 2026 aplicada en sistema de nómina Diferencia #3 Movimientos Fuera de Tiempo
• Causa: alta, baja o modificación en IMSS fuera del plazo legal
• Impacto: diferencias en días cotizados ? cuotas sobre períodos no trabajados
• Ejemplo: trabajador dado de baja 3 días tarde ? IMSS cobra 3 días de cuota
• Solución: Checklist diario de movimientos + alerta automática en nómina
Diferencia #4 Nóminas Variables Sin Integrar
• Causa: comisiones, bonos, horas extra fuera del SBC del mes
• Impacto: SBC menor al real ? cuotas y aportaciones sub-declaradas
• Ejemplo: vendedor con comisiones bimestrales no integradas al SBC
• Solución: Promedio de 8 semanas para variables (Art. 30 LSS)
? Caso práctico: Calcular SBC variable de fuerza de ventas
Diferencia #5 Incapacidades y Subsidio IMSS no Conciliados
• Causa: subsidio IMSS pagado directo al trabajador y gravado en nómina
• Impacto: doble percepción en CFDI y/o ISR retenido sobre subsidio exento
• Ejemplo: 15 días de incapacidad — empresa paga el 100%, IMSS paga el 60%
• Solución: Registrar correctamente subsidio IMSS como percepción exenta en CFDI
? Ejercicio: Timbrar correctamente una nómina con 3 incapacidades del mes
MÓDULO 5 CONCILIACIÓN MENSUAL DE 3 VÍAS — CASO PRÁCTICO
Metodología de Conciliación
• Las 3 fuentes de información: SUA, IDSE (portal IMSS) y CFDI SAT
• Paso 1: Descargar reporte SUA del mes
• Paso 2: Exportar movimientos del IDSE
• Paso 3: Descarga masiva CFDI nómina del portal SAT
• Paso 4: Cruzar en Excel — diferencias por trabajador y concepto
Caso Práctico Guiado
• Empresa Ejemplo: 25 trabajadores, nómina semanal, sector comercio
• Detectar: 3 trabajadores con SBC erróneo, 1 alta tardía, 2 incapacidades
• Cuantificar el impacto en cuotas IMSS, aportaciones INFONAVIT e ISR • Elaborar la tabla de amarre: SUA vs CFDI por trabajador
? Plantilla Excel de conciliación mensual (material de apoyo incluido) Corrección de Errores
• Declaraciones complementarias IMSS: cuándo y cómo presentarlas • Corrección de CFDI de nómina: cancelación y retimbrado
• Cédula de liquidación de diferencias IMSS: forma de pago
• Plazo para corregir sin multa vs. con multa (Art. 304 LSS)
MÓDULO 6 BLINDAJE PATRONAL Y PROTOCOLO DE RESPUESTA
Expediente de Blindaje Patronal
• Contratos individuales y colectivos actualizados con SBC correcto
• Actas de modificación salarial firmadas y archivadas
• Estados de cuenta bancarios: pago de cuotas IMSS/INFONAVIT
• SUA archivado bimestralmente con su comprobante de pago
• CFDI de nómina XML archivados (5 años mínimo)
• Verificación mensual de opinión de cumplimiento IMSS e INFONAVIT Protocolo de Respuesta ante Revisión IMSS
• Cómo leer una cédula de liquidación IMSS y qué impugnar
• Recurso de inconformidad (Art. 294 LSS): plazo y forma
• Acuerdo de pago: cuotas omitidas + recargos + multas reducidas
• Diferencia entre visita domiciliaria IMSS y revisión de gabinete
• Cuándo contratar a un abogado especialista en seguridad social


AGENDA TU RESERVACIÓN - > PREGUNTA POR LA PROMOCIÓN DEL MES

Fecha: 2 de Septiembre de 2026

Expositor: C.P. Miguel Alarcón Díaz

Horario: 09:30 a 14:00

Sede: Soluciones Fiscales

Banco: Scotiabank

Cuenta: 25600003067

Clabe bancaria: 044180256000030674

A nombre de: TERESA LOPEZ FARFAN

Banco: Banamex

Cuenta: 8068122

Clabe bancaria: 002180041480681227

Sucursal: 414

A nombre de: TERESA LOPEZ FARFAN