Objetivo: Conocer las implicaciones generales del cierre fiscal de una persona moral que tributa en el Título II de la LISR, buscando optimizar sus recursos financieros y tomando alternativas que coadyuven con la operación eficiente de un contribuyente y prever detalles específicos que impacten en nuestro cierre fiscal.
Dirigido a: Conocer las implicaciones generales del cierre fiscal de una persona moral que tributa en el Título II de la LISR, buscando optimizar sus recursos financieros y tomando alternativas que coadyuven con la operación eficiente de un contribuyente y prever
Temario: I. CIERRE LABORAL Y PERSONAL PARA LOS ACCIONISTAS: a) Implicaciones fiscales de pagos a los accionistas • Dividendos • Primas o utilidades distribuidos por reembolsos de capital • Emolumentos y honorarios de consejo • Honorarios profesionales asimilables a salarios • Ingresos por arrendamiento de inmuebles • Retenciones de ISR, constancias de retención, CFDI • Deducciones personales y estímulos fiscales b) Ajuste anual del ISR para salarios de los trabajadores: • Trabajadores con relación laboral de año completo • Trabajadores con relación laboral parcial • Momento de cálculo y entero del ISR que se retiene • Ingresos gravados, exentos y no ingresos • Determinación de saldos a favor • Compensaciones y/o devoluciones • Emisión de CFDI de nómina, informativa anual y constancias II. ENTORNO CONTABLE a) Balanza de diciembre b) Balanza de cierre del ejercicio c) Balanza de ajuste III. CIERRE FISCAL PARA LAS EMPRESAS: a) Cálculo general de ISR • Ingresos acumulables o Momento de acumulación o Diferimiento de ingresos • Ajuste anual por inflación • Deducciones autorizadas o Requisitos o Momento de deducción o Conceptos no deducibles • PTU: Base y su determinación b) Aplicación de pérdidas fiscales • En pagos provisionales y cálculo anual • Actualización y conservación de papeles de trabajo c) Cuentas de capital • CUCA • CUFIN A 2013 (Recalculada) • CUFIN DEL EJERCICIO (A partir de 2014) • Implicaciones en la distribución de dividendos con o sin CUFIN d) Revisión de pagos provisionales • Determinación • Saldos a favor por pagos indebidos • Actualización y recargos • Aplicación de PTU pagada y deducción inmediata de inversiones • Reducción de pagos provisionales • Aplicación de estímulos fiscales
Fecha: 18 de Noviembre de 2016
Expositor: C.P. Miguel Alarcón Díaz
Horario: 09:00 a 15:00
Sede: Hotel Benidorm
Banco: Scotiabank
Cuenta: 25600003067
Clabe bancaria: 044180256000030674
A nombre de: TERESA LOPEZ FARFAN
Banco: Banamex
Cuenta: 8068122
Clabe bancaria: 002180041480681227
Sucursal: 414
A nombre de: TERESA LOPEZ FARFAN
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