Soluciones Fiscales®

menu
  1. Inicio
  2. Cursos
  3. Curso RECUPERACIÓN DE SALDOS A FAVOR DE IVA 2026 RESICO Personas Morales Personas Físicas

Curso RECUPERACIÓN DE SALDOS A FAVOR DE IVA 2026 RESICO Personas Morales Personas Físicas

Objetivo:

Dirigido a:

Temario:
MÓDULO 1 · MARCO JURÍDICO DEL SALDO A FAVOR DE IVA EN 2026 (60 min)
1.1 Origen y determinación del saldo a favor ? Mecánica del IVA con base en flujo de efectivo: causación al cobro y acreditamiento al pago (Arts. 1-B, 5 y 17 LIVA). ? Requisitos del IVA acreditable (Art. 5 LIVA): estricta indispensabilidad, CFDI válido, IVA efectivamente pagado y DIOT. ? Determinación del saldo a favor mensual (Art. 6 LIVA) y su naturaleza de pago definitivo. ? Proporción de acreditamiento en actos mixtos (gravados, tasa 0% y exentos) y ajustes de inversiones. 1.2 Vías de recuperación y su estrategia ? Acreditamiento contra meses siguientes vs. devolución: análisis costo-beneficio y de flujo (Art. 6 LIVA). ? Compensación tras la eliminación de la compensación universal: qué sigue vigente en 2026 (Art. 23 CFF). ? Actualización del saldo a favor y momento a partir del cual procede (Art. 17-A CFF). ? Prescripción de la obligación de devolver: cinco años y su interrupción (Arts. 22 y 146 CFF). 1.3 El procedimiento de devolución en el CFF ? Art. 22 CFF: plazo general de 40 días hábiles, requerimientos de información (20 y 10 días) y su efecto suspensivo. ? Facultades de comprobación en devoluciones (Art. 22-D CFF): plazos, alcance y conclusión. ? Devolución mediante depósito en cuenta (Art. 22-B) e intereses a cargo del fisco (Art. 22-A). ? Desistimiento tácito: causales y cómo evitarlo. 1.4 Novedades 2026 que cambian la práctica ? e.firma obligatoria para solicitar devoluciones de saldos superiores a $10,000 (regla RMF 2026). ? Restricción de la devolución expedita de IVA en proyectos de inversión cuando existan vínculos con CFDI falsos (reforma 2026). ? Presunción de CFDI falsos (Art. 29-A CFF reformado): impacto directo en la procedencia del IVA acreditable. ? Nueva DIOT: papel como requisito de procedencia y su conciliación con el IVA acreditable solicitado. ? RMF 2026 (DOF 28-dic-2025): reglas y fichas de trámite del Anexo 1-A aplicables a devoluciones de IVA. MÓDULO 2 · PARTICULARIDADES POR RÉGIMEN (55 min) 2.1 RESICO — Personas físicas ? El RESICO simplifica el ISR, no el IVA: obligaciones plenas de traslado, acreditamiento y pagos definitivos mensuales. ? IVA acreditable sin deducción de ISR: requisitos propios y errores frecuentes de interpretación. ? Origen típico de saldos a favor: tasa 0% (sector primario), inversiones iniciales y retenciones de IVA. ? Cumplimiento que condiciona la devolución: declaraciones al corriente, e.firma vigente y buzón habilitado. 2.2 RESICO — Personas morales (Régimen Simplificado de Confianza) ? Acumulación y deducción con base en flujo de efectivo: alineación natural con la mecánica del IVA. ? Momento del acreditamiento: IVA pagado vs. IVA devengado; conciliación contable-fiscal. ? Riesgo 2026: restricción del CSD por omisión de tres o más pagos mensuales (Art. 17-H Bis reformado). 2.3 Personas morales del régimen general ? Saldos a favor recurrentes: exportadores, tasa 0%, IVA de inversiones y etapa preoperativa (Art. 5, fracc. VI LIVA). ? Devoluciones de importes relevantes: información adicional, papeles de trabajo y estados de cuenta. ? Contribuyentes con certificación IVA/IEPS y esquemas sectoriales: particularidades de plazo. 2.4 Condiciones transversales de procedencia ? Opinión de cumplimiento 32-D positiva y su verificación previa al trámite. ? Proveedores en listas de los Arts. 69 y 69-B CFF: efecto en el IVA acreditable y depuración previa. ? Domicilio fiscal localizado, e.firma y CSD vigentes: el checklist de elegibilidad antes de solicitar. MÓDULO 3 · EL TRÁMITE PASO A PASO Y CASOS PRÁCTICOS (80 min) 3.1 Integración del expediente de devolución ? Papel de trabajo de integración del saldo: IVA causado, IVA acreditable y su amarre con CFDI y DIOT. ? Documentación de la ficha de trámite (Anexo 1-A RMF 2026): estados de cuenta, contratos y comprobantes de pago. ? Materialidad de las operaciones que originan el saldo: el estándar probatorio 2026. 3.2 Presentación en el Formato Electrónico de Devoluciones (FED) ? Navegación del FED en el portal del SAT: captura, anexos, tamaños de archivo y firma con e.firma. ? Anexos aplicables por tipo de contribuyente y llenado de la determinación del saldo. ? Acuse de recibo, número de control y seguimiento del trámite en Mi portal y Buzón Tributario. 3.3 CASO PRÁCTICO 1 — RESICO persona física con actividad agrícola (tasa 0%) ? Determinación del saldo a favor del periodo y verificación de requisitos del Art. 5 LIVA. ? PRÁCTICA: llenado guiado del FED y del papel de trabajo de integración del IVA acreditable. ? Resolución: seguimiento del plazo de 40 días y actualización del importe devuelto. 3.4 CASO PRÁCTICO 2 — Persona moral exportadora con IVA de inversiones ? Conciliación IVA acreditable vs. DIOT vs. CFDI recibidos: depuración de partidas improcedentes. ? PRÁCTICA: respuesta a un primer requerimiento del Art. 22 CFF (plazo de 20 días) sin caer en desistimiento. ? Análisis de la resolución: devolución parcial, negativa de partidas y alternativas del contribuyente. 3.5 CASO PRÁCTICO 3 — RESICO persona moral con saldo por flujo de efectivo ? Momento de acreditamiento con pagos diferidos (PPD) y complementos de recepción de pagos. ? PRÁCTICA EXPRÉS: diagnóstico de elegibilidad (checklist 32-D, 69-B, e.firma, DIOT) antes de solicitar. MÓDULO 4 · REQUERIMIENTOS, DEFENSA Y PREVENCIÓN · CIERRE (45 min) 4.1 Atención de requerimientos y vicisitudes del trámite ? Requerimientos del Art. 22 CFF: cómputo de los plazos de 20 y 10 días y suspensión del plazo de devolución. ? Facultades de comprobación del Art. 22-D: cómo se desarrolla la revisión y derechos del contribuyente. ? Desistimiento por no atender requerimientos: consecuencias y re-presentación del trámite. 4.2 Medios de defensa ante negativas ? Negativa parcial o total: recurso de revocación (30 días) y la nueva garantía obligatoria 2026. ? Negativa ficta y juicio contencioso administrativo ante el TFJA: cuándo conviene cada vía. ? Queja y acompañamiento ante PRODECON en devoluciones demoradas o requerimientos excesivos. ? Intereses a favor del contribuyente por devolución extemporánea (Art. 22-A CFF). 4.3 Estrategias preventivas y cierre del curso ? Rutina mensual de conciliación IVA-DIOT-CFDI y depuración de proveedores para blindar futuros trámites. ? Checklist de elegibilidad y calendario de solicitudes: cuándo pedir y cuándo acreditar. ? Sesión de preguntas y respuestas sobre casos de los participantes. ? Entrega de materiales: papel de trabajo de integración, checklist del FED y guía de plazos 2026. ? Evaluación de aprendizaje y constancia de participación con valor de 4 horas de capacitación. FUNDAMENTO LEGAL DEL CURSO (VIGENCIA 2026) ? Código Fiscal de la Federación: Arts. 17-A, 22, 22-A, 22-B, 22-D, 23, 29-A, 32-D, 69, 69-B y 146 (texto reformado 2026). ? Ley del IVA: Arts. 1, 1-B, 2-A, 4, 5, 5-D, 6 y 17. ? Ley del ISR: Título IV, Capítulo II, Sección IV (RESICO PF) y Título VII, Capítulo XII (RESICO PM). ? RMF 2026 y anexos (DOF 28 de diciembre de 2025): reglas de devoluciones, FED, DIOT y fichas del Anexo 1-A. ? Criterios del TFJA y de la SCJN en materia de devoluciones y acreditamiento.


AGENDA TU RESERVACIÓN - > PREGUNTA POR LA PROMOCIÓN DEL MES

Fecha: 14 de Septiembre de 2026

Expositor: C.P. Miguel Alarcón Díaz

Horario: 09:30 a 14:00

Sede: Soluciones Fiscales

Banco: Scotiabank

Cuenta: 25600003067

Clabe bancaria: 044180256000030674

A nombre de: TERESA LOPEZ FARFAN

Banco: Banamex

Cuenta: 8068122

Clabe bancaria: 002180041480681227

Sucursal: 414

A nombre de: TERESA LOPEZ FARFAN