Soluciones Fiscales®

menu
  1. Inicio
  2. Cursos
  3. Curso RECUPERACIÓN DE SALDOS A FAVOR DE IVA 2026 RESICO Personas Morales Personas Físicas

Curso RECUPERACIÓN DE SALDOS A FAVOR DE IVA 2026 RESICO Personas Morales Personas Físicas

Objetivo: Que el participante domine el procedimiento integral de recuperación de saldos a favor de IVA conforme al marco normativo vigente en 2026 (CFF, LIVA, RMF 2026 y sus anexos), la presentación del trámite en el FED, la atención de requerimientos y la defensa ante negativas parciales o totales.

Dirigido a:

Temario:
MÓDULO 1 · MARCO JURÍDICO DEL SALDO A FAVOR DE IVA EN 2026
1.1 Origen y determinación del saldo a favor
Mecánica del IVA con base en flujo de efectivo: causación al cobro y acreditamiento al pago (Arts. 1-B, 5 y 17 LIVA).
Requisitos del IVA acreditable (Art. 5 LIVA): estricta indispensabilidad, CFDI válido, IVA efectivamente pagado y DIOT.
Determinación del saldo a favor mensual (Art. 6 LIVA) y su naturaleza de pago definitivo.
Proporción de acreditamiento en actos mixtos (gravados, tasa 0% y exentos) y ajustes de inversiones.
1.2 Vías de recuperación y su estrategia
Acreditamiento contra meses siguientes vs. devolución: análisis costo-beneficio y de flujo (Art. 6 LIVA).
Compensación tras la eliminación de la compensación universal: qué sigue vigente en 2026 (Art. 23 CFF).
Actualización del saldo a favor y momento a partir del cual procede (Art. 17-A CFF).
Prescripción de la obligación de devolver: cinco años y su interrupción (Arts. 22 y 146 CFF).
1.3 El procedimiento de devolución en el CFF
Art. 22 CFF: plazo general de 40 días hábiles, requerimientos de información (20 y 10 días) y su efecto suspensivo.
Facultades de comprobación en devoluciones (Art. 22-D CFF): plazos, alcance y conclusión.
Devolución mediante depósito en cuenta (Art. 22-B) e intereses a cargo del fisco (Art. 22-A).
Desistimiento tácito: causales y cómo evitarlo.
1.4 Novedades 2026 que cambian la práctica
e.firma obligatoria para solicitar devoluciones de saldos superiores a $10,000 (regla RMF 2026).
Restricción de la devolución expedita de IVA en proyectos de inversión cuando existan vínculos con CFDI falsos (reforma 2026).
Presunción de CFDI falsos (Art. 29-A CFF reformado): impacto directo en la procedencia del IVA acreditable.
Nueva DIOT: papel como requisito de procedencia y su conciliación con el IVA acreditable solicitado.
RMF 2026 (DOF 28-dic-2025): reglas y fichas de trámite del Anexo 1-A aplicables a devoluciones de IVA.
MÓDULO 2 · PARTICULARIDADES POR RÉGIMEN
2.1 RESICO — Personas físicas
El RESICO simplifica el ISR, no el IVA: obligaciones plenas de traslado, acreditamiento y pagos definitivos mensuales.
IVA acreditable sin deducción de ISR: requisitos propios y errores frecuentes de interpretación.
Origen típico de saldos a favor: tasa 0% (sector primario), inversiones iniciales y retenciones de IVA.
Cumplimiento que condiciona la devolución: declaraciones al corriente, e.firma vigente y buzón habilitado.
2.2 RESICO — Personas morales (Régimen Simplificado de Confianza)
Acumulación y deducción con base en flujo de efectivo: alineación natural con la mecánica del IVA.
Momento del acreditamiento: IVA pagado vs. IVA devengado; conciliación contable-fiscal.
Riesgo 2026: restricción del CSD por omisión de tres o más pagos mensuales (Art. 17-H Bis reformado).
2.3 Personas morales del régimen general
Saldos a favor recurrentes: exportadores, tasa 0%, IVA de inversiones y etapa preoperativa (Art. 5, fracc. VI LIVA).
Devoluciones de importes relevantes: información adicional, papeles de trabajo y estados de cuenta.
Contribuyentes con certificación IVA/IEPS y esquemas sectoriales: particularidades de plazo.
2.4 Condiciones transversales de procedencia
Opinión de cumplimiento 32-D positiva y su verificación previa al trámite.
Proveedores en listas de los Arts. 69 y 69-B CFF: efecto en el IVA acreditable y depuración previa.
Domicilio fiscal localizado, e.firma y CSD vigentes: el checklist de elegibilidad antes de solicitar.
MÓDULO 3 · EL TRÁMITE PASO A PASO Y CASOS PRÁCTICOS
3.1 Integración del expediente de devolución
Papel de trabajo de integración del saldo: IVA causado, IVA acreditable y su amarre con CFDI y DIOT.
Documentación de la ficha de trámite (Anexo 1-A RMF 2026): estados de cuenta, contratos y comprobantes de pago.
Materialidad de las operaciones que originan el saldo: el estándar probatorio 2026.
3.2 Presentación en el Formato Electrónico de Devoluciones (FED)
Navegación del FED en el portal del SAT: captura, anexos, tamaños de archivo y firma con e.firma.
Anexos aplicables por tipo de contribuyente y llenado de la determinación del saldo.
Acuse de recibo, número de control y seguimiento del trámite en Mi portal y Buzón Tributario.
3.3 CASO PRÁCTICO 1 — RESICO persona física con actividad agrícola (tasa 0%) Determinación del saldo a favor del periodo y verificación de requisitos del Art. 5 LIVA.
PRÁCTICA: llenado guiado del FED y del papel de trabajo de integración del IVA acreditable.
Resolución: seguimiento del plazo de 40 días y actualización del importe devuelto.
3.4 CASO PRÁCTICO 2 — Persona moral exportadora con IVA de inversiones
Conciliación IVA acreditable vs. DIOT vs. CFDI recibidos: depuración de partidas improcedentes.
PRÁCTICA: respuesta a un primer requerimiento del Art. 22 CFF (plazo de 20 días) sin caer en desistimiento.
Análisis de la resolución: devolución parcial, negativa de partidas y alternativas del contribuyente.
3.5 CASO PRÁCTICO 3 — RESICO persona moral con saldo por flujo de efectivo Momento de acreditamiento con pagos diferidos (PPD) y complementos de recepción de pagos.
PRÁCTICA EXPRÉS: diagnóstico de elegibilidad (checklist 32-D, 69-B, e.firma, DIOT) antes de solicitar.
MÓDULO 4 · REQUERIMIENTOS, DEFENSA Y PREVENCIÓN · CIERRE
4.1 Atención de requerimientos y vicisitudes del trámite
Requerimientos del Art. 22 CFF: cómputo de los plazos de 20 y 10 días y suspensión del plazo de devolución.
Facultades de comprobación del Art. 22-D: cómo se desarrolla la revisión y derechos del contribuyente.
Desistimiento por no atender requerimientos: consecuencias y re-presentación del trámite.
4.2 Medios de defensa ante negativas Negativa parcial o total: recurso de revocación (30 días) y la nueva garantía obligatoria 2026.
Negativa ficta y juicio contencioso administrativo ante el TFJA: cuándo conviene cada vía. Queja y acompañamiento ante PRODECON en devoluciones demoradas o requerimientos excesivos.
Intereses a favor del contribuyente por devolución extemporánea (Art. 22-A CFF). 4.3 Estrategias preventivas y cierre del curso
Rutina mensual de conciliación IVA-DIOT-CFDI y depuración de proveedores para blindar futuros trámites.
Checklist de elegibilidad y calendario de solicitudes: cuándo pedir y cuándo acreditar.
Sesión de preguntas y respuestas sobre casos de los participantes.
Entrega de materiales: papel de trabajo de integración, checklist del FED y guía de plazos 2026.
Evaluación de aprendizaje y constancia de participación con valor de 4 horas de capacitación.
FUNDAMENTO LEGAL DEL CURSO (VIGENCIA 2026)
Código Fiscal de la Federación: Arts. 17-A, 22, 22-A, 22-B, 22-D, 23, 29-A, 32-D, 69, 69-B y 146 (texto reformado 2026).
Ley del IVA: Arts. 1, 1-B, 2-A, 4, 5, 5-D, 6 y 17.
Ley del ISR: Título IV, Capítulo II, Sección IV (RESICO PF) y Título VII, Capítulo XII (RESICO PM).
RMF 2026 y anexos (DOF 28 de diciembre de 2025): reglas de devoluciones, FED, DIOT y fichas del Anexo 1-A.
Criterios del TFJA y de la SCJN en materia de devoluciones y acreditamiento.


AGENDA TU RESERVACIÓN - > PREGUNTA POR LA PROMOCIÓN DEL MES

Fecha: 14 de Septiembre de 2026

Expositor: C.P. Miguel Alarcón Díaz

Horario: 09:30 a 14:00

Sede: Soluciones Fiscales

Banco: Scotiabank

Cuenta: 25600003067

Clabe bancaria: 044180256000030674

A nombre de: TERESA LOPEZ FARFAN

Banco: Banamex

Cuenta: 8068122

Clabe bancaria: 002180041480681227

Sucursal: 414

A nombre de: TERESA LOPEZ FARFAN