Objetivo: Conocer todas las obligaciones que deben cubrirse por cierre del ejercicio y los mecanismos a implementar para la correcta realización de los cálculos, así como las estrategias fiscales que pudieran favorecer .
Dirigido a: Contadores, auxiliares, financieros, fiscalistas, contralores, involucrados en el tema
Temario: I. CIERRE LABORAL Y PERSONAL PARA LOS ACCIONISTAS: a) Implicaciones fiscales de pagos a los accionistas • Dividendos • Primas o utilidades distribuidos por reembolsos de capital • Emolumentos y honorarios de consejo • Honorarios profesionales asimilables a salarios • Ingresos por arrendamiento de inmuebles • Retenciones de ISR, constancias de retención, CFDI • Deducciones personales y estímulos fiscales b) Ajuste anual del ISR para salarios de los trabajadores: • Trabajadores con relación laboral de año completo • Trabajadores con relación laboral parcial • Momento de cálculo y entero del ISR que se retiene • Ingresos gravados, exentos y no ingresos • Determinación de saldos a favor • Compensaciones y/o devoluciones • Emisión de CFDI de nómina, informativa anual y constancias II. ENTORNO CONTABLE a) Balanza de diciembre b) Balanza de cierre del ejercicio c) Balanza de ajuste III. CIERRE FISCAL PARA LAS EMPRESAS: a) Cálculo general de ISR • Ingresos acumulables o Momento de acumulación o Diferimiento de ingresos • Ajuste anual por inflación • Deducciones autorizadas o Requisitos o Momento de deducción o Conceptos no deducibles • PTU: Base y su determinación b) Aplicación de pérdidas fiscales • En pagos provisionales y cálculo anual • Actualización y conservación de papeles de trabajo c) Cuentas de capital • CUCA • CUFIN A 2013 (Recalculada) • CUFIN DEL EJERCICIO (A partir de 2014) • Implicaciones en la distribución de dividendos con o sin CUFIN d) Revisión de pagos provisionales • Determinación • Saldos a favor por pagos indebidos • Actualización y recargos • Aplicación de PTU pagada y deducción inmediata de inversiones • Reducción de pagos provisionales • Aplicación de estímulos fiscales
Fecha: 30 de Noviembre de 2017
Expositor: L.C. y L.I Rubén Torres Benítez
Horario: 09:00 a 14:00
Sede: Hotel Benidorm
Banco: Scotiabank
Cuenta: 25600003067
Clabe bancaria: 044180256000030674
A nombre de: TERESA LOPEZ FARFAN
Banco: Banamex
Cuenta: 8068122
Clabe bancaria: 002180041480681227
Sucursal: 414
A nombre de: TERESA LOPEZ FARFAN
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